売上が増えたのに現金が減るのはなぜ？請求・入金・仕入を並べる

架空の卸売会社は売上が増えた月に銀行残高が減りました。社長は赤字と決めつける前に、請求、回収、仕入、在庫、支払いを並べて成長時の資金繰りを整理します。

ここでは事業の現金予定を確認します。融資や金融商品の助言ではなく、支払日までに必要な情報と経営者の選択肢を作る管理表です。

資金の不足を売上だけで埋めようとすると、先に仕入が増えてさらに現金が減る場合があります。増加する取引の回収と支払いを同時に見ます。 参照資料のOpenStax：Prepare Financial Budgetsで説明される考え方では、現金予算では、売上と費用とは別に、入金と支払の時期を整理します。 以下の数値・表・判断手順は、その概念を応用した独自の架空教材です。

この章の根拠：出典1

月初現金100万円、今月売上200万円、入金120万円、仕入支払140万円、固定支出50万円です。売上代金の一部は翌月回収で、来月販売分の在庫も仕入れています。

経理が請求と支払の予定、営業が回収条件、調達が在庫計画を確認します。未確定の入金には根拠と確認期限を付けます。

入出金には請求番号、契約条件、予定日を残します。現金の表から元の取引へ戻れると、遅れた理由と修正の担当が分かります。

今月末現金は100＋120−140−50で30万円です。売上200万円を入金として足すと110万円になり、実際より80万円多く見えてしまいます。

成長で売掛金と在庫が増えると、利益が出ていても現金が先に減る場合があります。売上の成長と回収に使える現金の増加を分けます。

月末残高30万円が正でも、月半ばに60万円の支払いが先行する場合は途中で不足する可能性があります。大きな支払日の前後を日付で確認します。

比較表は横に動かして全ての列を確認できます。

通常、回収遅れ、仕入増加の予定を比べます。入金を早める案、在庫を分けて買う案、支出の時期を変える案には実現条件を記載します。

在庫の小口購入は資金負担を減らせても、単価や配送費を増やす場合があります。時期だけでなく全体の費用と供給条件も比較します。

入金日が未確認の請求を確定入金へ置きません。支払いを延期できるという推測も、取引条件の確認前は案として分けます。

比較表は横に動かして全ての列を確認できます。

支払予定の早いものから確認し、担当が回収の見通しを更新します。顧客や仕入先の条件変更が必要な案は、勝手に実施した前提にせず経営者へ渡します。

予定と実際の入出金を毎週照合します。利益表、現金表、売掛金、在庫がつながるか確認し、入金遅れを売上不足と混同しません。

月の平均的な収支が良くても、大きな支払いが集中する日は別です。重要な支払日と前日の残高を確認して、月末だけの判断を避けます。

成長計画の数量を増やす前に、必要な仕入と回収期間の差を再計算します。資金の余力で実行できる範囲を決め、確認日を残します。

資金繰りの整理が完成した状態は、不足し得る時点、確定と見込み、対応担当が分かることです。実績に合わせて更新する日も決めます。

この管理表だけで借入や資金調達を判断しません。事業の条件を整理した資料として、必要に応じて適切な専門家との確認に使います。